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Tratamiento Fiscal de US LLC: Todo lo que necesita saber

El tratamiento fiscal de US LLC es una de las principales razones por las que muchos propietarios de negocios eligen formar compañías de responsabilidad limitada. Cuando se trata de impuestos, el IRS no considera a las LLC como entidades separadas, sino, más bien, entidades de transferencia. En una entidad tributaria transferida, todas las ganancias y pérdidas pasan a través del negocio a los propietarios en sus declaraciones de impuestos personales. Si bien una LLC no paga impuestos federales, puede ser gravada a nivel estatal.

El IRS trata a las LLC como empresas individuales o sociedades, dependiendo del número de propietarios que componen la LLC. Las diferencias entre estos dos tratamientos fiscales son:

  • LLC de propietario único : Si su LLC tiene un solo miembro, se tratará como una empresa de propietario único. Esto significa que su empresa no necesita pagar impuestos ni presentar una declaración de negocios ante el IRS. Para pagar impuestos sobre la compañía, debe llenar un anexo C con su declaración de impuestos 1040. Aquí es donde reportas ganancias. Si usted tiene dinero sobrante para ser puesto en la empresa durante el próximo año, todavía será gravado como si lo hubiera recibido como beneficio.
  • LLC de múltiples propietarios: Si su LLC tiene más de un miembro, recibirá el mismo tratamiento fiscal que una sociedad. Al igual que una LLC de un solo propietario, no pagará impuestos a nivel empresarial. En su lugar, la porción de las ganancias de cada propietario pasará a sus declaraciones de impuestos personales. Utilizarán un anexo E para informar su parte de las ganancias y pérdidas.

Ingresos de múltiples propietarios

Cada miembro de una LLC de copropiedad recibirá una parte distributiva, que es su parte de su porcentaje de las ganancias comerciales. Por ejemplo, si un propietario posee el 40 por ciento de la compañía y otro posee el 60 por ciento, el primer propietario reclamaría el 40 por ciento de las ganancias y pérdidas en su declaración de impuestos 1040 personal y el otro sería responsable del 60 por ciento. Debido a que este tipo de división no es proporcional entre los miembros, se conoce como una «asignación especial».»Es importante tener en cuenta que incluso si un miembro no recibe su parte de las ganancias o las devuelve a la compañía, aún tendrá que pagar impuestos sobre ella. Sin embargo, estos ingresos no están sujetos a doble imposición.

A diferencia de una LLC de un solo miembro, una copropietaria debe presentar una declaración de impuestos de información, Formulario 1065, con el IRS. Esto servirá como una guía que el IRS puede usar para comparar la participación de cada propietario en las ganancias y pérdidas con sus declaraciones de impuestos personales. Las empresas deben proporcionar a cada miembro un Anexo K-1, que desglosa la participación de cada propietario en las ganancias y pérdidas y les informa lo que necesitan reportar en sus declaraciones de impuestos personales.

Si su empresa comienza a obtener un beneficio significativo, podría ser en el mejor interés de los propietarios elegir a su LLC para ser gravada como corporación. Esto puede ayudar a los propietarios a ahorrar dinero cuando se trata de presentar impuestos. Para elegir ser tratado por el IRS como una corporación, tendrá que presentar el Formulario 8832 y seleccionar la casilla de tratamiento de impuestos corporativos. A partir de 2018, la tasa impositiva fija para C corporation es del 21 por ciento sobre todas las ganancias. Esta puede ser una buena opción si los propietarios caen en uno de los tres principales tramos de impuestos sobre la renta, que puede variar del 32 al 37 por ciento en impuestos.

Asegúrese de que los beneficios fiscales de elegir ser gravado como una corporación pesan a su favor. La corporación debe pagar el impuesto corporativo y los propietarios deben pagar impuestos sobre sus rendimientos personales de dividendos a la tasa de ganancias de capital del 23.8 por ciento.

Algunos propietarios pueden elegir la elección de corporación para obtener beneficios con ventajas fiscales corporativas, incluidos:

  • Opciones sobre acciones.
  • Planes de propiedad de acciones.
  • Planes de jubilación.

Ninguno de ellos está sujeto a doble imposición.

Otro beneficio de optar por el tratamiento tributario corporativo es que las tasas corporativas sobre los primeros 7 75,000 de ingresos imponibles son más bajas que las tasas del impuesto sobre la renta individual. Esto puede ser un ahorro para todos los miembros de la LLC.

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