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Qu’est-ce qu’un intérêt pour les bénéfices?

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Taxe
par Amalie L. Tuffin
Mai 16, 2016

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La rémunération en actions peut être différente dans les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés. Les sociétés à responsabilité limitée ont l’avantage d’utiliser un outil spécial de rémunération en actions appelé « intérêts sur les bénéfices ». »

Contrairement à une option d’achat d’actions traditionnelle, qui représente un droit d’achat dans la société à un moment futur, une participation aux bénéfices représente une participation réelle dans la LLC. Une participation aux bénéfices, lorsqu’elle est structurée de manière à être conforme aux « ports sûrs » applicables de l’Internal Revenue Service, est exempte d’impôt pour le bénéficiaire. Vous vous demandez peut-être comment il est possible de recevoir une participation réelle dans une entreprise et de ne pas être soumis à l’impôt sur celle-ci.

De nombreuses sociétés à responsabilité limitée (pas toutes) sont traitées comme des sociétés de personnes aux fins de l’impôt. Le statut fiscal des sociétés de personnes signifie qu’un grand nombre des règles fiscales applicables aux sociétés à responsabilité limitée sont différentes des règles fiscales applicables aux sociétés. Un intérêt pour les bénéfices conçu pour se conformer à la sphère de sécurité de l’IRS représente un intérêt de propriété dans la croissance future de la société mais * pas * un intérêt dans la valeur actuelle de la société.

Par exemple, supposons qu’une LLC ait trois propriétaires. Chacun possède un tiers de l’entreprise. Ensuite, l’entreprise accorde un intérêt de 10% pour les bénéfices à un employé clé à une époque où l’entreprise valait 1 million de dollars. Quelques années passent et la société est vendue pour 3 millions de dollars. Qui reçoit quoi ? Sur les 3 millions de dollars, le premier million de dollars est réparti à parts égales entre les trois propriétaires d’origine. Rien de ce million de dollars 1 ne va au détenteur de l’intérêt pour les bénéfices, car cet argent représente la valeur de la société lorsque l’intérêt pour les bénéfices a été accordé. Les 2 millions de dollars restants sont distribués à 30% à chacun des membres originaux et à 10% au détenteur d’intérêts des bénéfices, qui reçoit 200 000 dollars du produit de la vente.

Bénéfices les intérêts peuvent faire l’objet d’une acquisition de la même manière que les options d’achat d’actions. L’acquisition des droits peut être basée sur le temps, de sorte que l’équité est gagnée au fur et à mesure que l’employé continue de fournir des services sur une période de plusieurs années. Alternativement, l’acquisition peut être basée sur la performance, de sorte que l’employé acquiert les capitaux propres lorsqu’il / elle ou l’entreprise atteint des objectifs de performance prédéterminés.

Le titulaire d’une participation aux bénéfices a des conséquences accessoires. En tant que membre de la LLC, le détenteur des intérêts sur les bénéfices n’est plus un employé de W-2, mais plutôt un associé d’une société de personnes à des fins fiscales. Cela signifie que l’employeur ne retient pas les charges sociales sur le revenu de l’employé; au lieu de cela, l’employé est assujetti à l’impôt sur le travail indépendant et doit payer des impôts estimés trimestriels pour satisfaire à ses obligations fiscales en matière de revenu et de travail indépendant. Cette transition peut être difficile pour certains et le changement doit être expliqué aux employés avant qu’un intérêt sur les bénéfices ne soit émis. De plus, l’employé recevra une annexe K-1 déclarant sa part des bénéfices de l’entreprise, sur laquelle il sera responsable du paiement de l’impôt sur le revenu. Il est important que l’entreprise ait un plan pour aider les employés à payer ces impôts. Habituellement, cela est accompli en faisant des distributions fiscales aux membres de la LLC pour les aider à remplir leurs obligations fiscales.

Des intérêts sur les bénéfices peuvent également être accordés à des prestataires de services non salariés, tels que des gestionnaires, des consultants, des conseillers scientifiques, etc. Comme pour les intérêts sur les bénéfices accordés aux employés, le détenteur des intérêts sur les bénéfices devient membre de la LLC à des fins fiscales.

Les intérêts sur les bénéfices, en particulier ceux conçus pour se conformer à la sphère de sécurité de l’IRS, peuvent être un outil de compensation très important pour les sociétés à responsabilité limitée. Ils ont des complications, il est donc important de consulter vos conseillers professionnels avant de vous lancer dans un programme de subvention d’intérêts pour votre LLC.

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